发布时间：2026-10-26 更新时间：2026-10-26
新加坡公司没有利润，不一定代表不需要向新加坡税务局（IRAS）申报。要先分清 ECI（Estimated Chargeable Income，预估应税收入）和年度公司所得税申报，再分别核对豁免条件和截止日。先说结论：ECI 通常须在财年结束后 3 个月内提交；仅当年收入不超过 S$5 million 且 ECI 为零时，通常才符合 ECI 申报豁免。年度公司税申报是另一项义务。
一、ECI 和年度税表不是一张申报
ECI 是公司在财年结束后向 IRAS 申报的预估应税收入，用于税务评估和分期安排，不是最终税表。年度公司所得税申报则按对应课税年度提交 Form C-S、Form C-S（Lite）或 Form C。获得 ECI 豁免，不会自动豁免年度税表、GST、雇主申报或会计记录义务。
ECI 豁免的两个条件要同时满足
IRAS 公开指引的常见豁免口径要求同一课税年度同时符合：
- 公司财年营业收入不超过 S$5 million；以及
- 该年度 ECI 为 零。
如果收入超过 S$5 million，即使 ECI 为零，通常仍需申报 ECI。营业收入应按 IRAS 口径判断，不能直接把所有现金入账金额、资本注资或单一平台结算金额都当作应税利润。
二、ECI 的截止日和遗漏后果
ECI 一般在公司财年结束后 3 个月内提交。例如财年于 2026 年 3 月 31 日结束，通常应在 2026 年 6 月 30 日前处理 ECI；是否适用豁免仍须根据该年收入与 ECI 同时判断。
IRAS 表示，未在期限内提交且没有豁免的公司，可能收到基于估算收入发出的 Notice of Assessment（评税通知）。因此，即使财年末没有收到提醒，也应根据账目日期建立期限；收到估算评税后再申请更正，并不能代替按期梳理资料。
三、年度公司税表按课税年度另算
对 YA 2026（2026 课税年度），IRAS 公布的公司所得税申报截止日为 2026 年 11 月 30 日。该年度申报涉及对应的财务期间；年度表格通常包括 Form C-S、Form C-S（Lite）和 Form C。不要因为 ECI 为零或公司当年没有经营，就直接跳过年度申报。
一般而言，符合 Form C-S 条件的公司需在新加坡注册成立、年收入不超过 S$5 million、收入按现行 **17%**公司所得税率征税，并且不申请某些特定税务减免或抵免。满足 Form C-S 条件且年收入不超过 S$200,000的公司，可评估是否适合使用较简化的 Form C-S（Lite）。如条件不满足，应评估 Form C 或其他适用处理。
四、情景演示：零利润不代表可以漏掉税表
以下是假设情景，用于说明申报判断，不代表企无忧真实客户经历或 IRAS 的实际处理结果。
背景：深圳某创业团队持有新加坡公司，财年于 2025 年 12 月 31 日结束，平台销售额下降，董事认为公司“没有盈利”。
触发问题：团队准备在 2026 年停止跟进税务通知，并把零 ECI 理解为免交全部税表。
检查发现：需要分别整理全年营业收入、可扣除费用和应税利润；还要确认 ECI 是否在 2026 年 3 月 31 日前提交或是否同时满足 S$5 million 收入及 ECI 为零的豁免条件，并核对 YA 2026 年度申报要求。
处理路径：先以账簿和平台结算记录编制财年数据；按 IRAS 口径确认 ECI 豁免与年度表格类型；再由新加坡会计或税务专业人士安排对应提交，并保留回执和工作底稿。
结果目标：分别记录 ECI、年度公司税表和账簿保存责任，避免把“无利润”误当成“无需申报”。
五、申报前需要整理的资料
企业可先准备：
- 财年起止日、上一年度税务评估和 IRAS 通知；
- 总账、银行月结单、平台结算及主要合同；
- 收入分类、资本注资与股东往来明细；
- 可扣除费用、资本性支出、境外收入及税务调整；
- ECI 计算或豁免判断，以及 Form C-S / Form C-S（Lite）/ Form C 的选择记录；
- 提交时间、授权人、回执和后续缴税安排。
IRAS 要求企业通常将税务记录和支持文件至少保存 5 年。即使完成电子申报，也要能在日后说明收入、费用、关联交易和税务调整的计算依据。
六、企无忧可以协助整理什么
企无忧国际商务（香港）有限公司可以协助深圳团队整理公司资料、财年日历、银行和平台记录及待确认事项，并协调企业委托的新加坡公司秘书、会计或税务服务主体判断适用表格。香港企無憂秘書服務有限公司 / HK QWY SECRETARY SERVICES LIMITED 的香港 TCSP 牌照编号为 TC006757，不代表新加坡会计师、税务代理或 ACRA 登记的公司服务提供商资格；申报和当地专业判断应由具备相应资格的新加坡主体承接。
常见问题
新加坡公司没有利润，ECI 一定不用报吗？
不一定。常见 ECI 豁免要求同一年度营业收入不超过 S$5 million且 ECI 为零，两项须同时满足；收入超过门槛时，零 ECI 通常仍须提交。
ECI 的三个月从哪一天开始算？
通常从公司财年结束日开始计算 3 个月。例如 3 月 31 日年结，通常在 6 月 30 日前处理；公司应另行确认 IRAS 通知、电子服务状态和自身豁免条件。
ECI 豁免后还要交 Form C-S 吗？
ECI 与年度公司所得税申报是不同义务。符合 Form C-S 或 Form C-S（Lite）条件的公司仍应判断年度税表；具体是否免交或延期应看该课税年度 IRAS 的通知和官方要求。
YA 2026 年度公司税表什么时候到期？
IRAS 公布 YA 2026 公司所得税申报截止日为 2026 年 11 月 30 日。公司应核对自己对应的财务期间、收到的申报通知和适用表格，不能只用财年 ECI 截止日替代年度税表期限。
税表交完后还要保留账目吗？
要。IRAS 对公司记录通常要求至少保存 5 年。建议把账簿、银行记录、发票、平台对账、税务计算和电子申报回执放在同一财年档案中。
官方参考资料
- 新加坡 IRAS：ECI 申报期限、豁免条件与未申报处理
- 新加坡 IRAS：YA 2026 公司所得税申报季及 11 月 30 日截止日
- 新加坡 IRAS：Form C-S、Form C-S（Lite）与 Form C 的适用条件
- 新加坡 IRAS：公司税务记录保存期限
- 新加坡 IRAS：企业所得税资料和线上服务
作者署名
- 发布主体：企无忧国际商务（香港）有限公司。
- 资料整理：依据 IRAS 公开指引编写；新加坡税务身份、费用扣除和表格选择由企业委托的新加坡会计或税务专业人士核对。
- 资质边界：香港企無憂秘書服務有限公司 / HK QWY SECRETARY SERVICES LIMITED 持有香港 TCSP 牌照 TC006757，不代表新加坡会计师、税务代理或 CSP 登记资格。
- 资料核对日期：2026 年 10 月 26 日；下次计划复核：2027 年 1 月。
合规提示
本文为新加坡 ECI 和年度公司所得税申报的一般资料说明，不构成新加坡税务或会计意见。营业收入、ECI 和年度表格的判断应结合公司财年、实际交易和 IRAS 通知；年度申报期限或豁免发生变化时，应同步复核官方指引。