日本公司注册后能开适格发票吗？登记、消费税与客户资料指南

发布时间：2026-11-10 更新时间：2026-11-10

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日本公司完成设立登记，并不等于已经具备开具适格请求书（适格发票）的登记身份。 若要按适格请求书发行事业者身份开票，需要办理国税厅规定的登记；登记后还涉及消费税申报、开票和保存资料等义务。不要仅凭公司有法人编号，或客户让填写一个“T开头号码”，就认定手续已经完成。

日本的适格发票制度自 2023 年 10 月 1 日实施。对准备在日本做批发、企业服务或经销业务的中国及香港股东，开票能力应与客户需求、消费税责任和会计安排一起评估。

一、公司成立、税务登记和银行开户分别看

国税厅公表网站提供登记号码查询，输入时是“T”之外的 13 位数字。企业应通过正式通知和公表记录核验号码及有效状态，不能自行把法人编号前面加“T”后就开始使用。

如果日本公司向企业客户开具采购、咨询、仓储或其他业务账单，客户可能需要适格发票配合进项税额抵扣。应先问清楚客户需要什么、合同价格如何约定，以及公司预计何时开始交易。

面向消费者、通过平台销售、出口或跨境提供服务的公司，也应按实际交易分别判断。不能因为客户在境外，就断定没有日本消费税事项；也不能把全部账单统一加同一税率。

对原本可能属于免税事业者的公司，登记会影响税务责任。国税厅说明，登记为适格发票发行事业者后，需要作为课税事业者进行消费税申报。是否登记应结合客户需求与税务后果判断，不能只按“能让客户抵扣”一个因素决定。

建议先由日本税理士或其他有权处理有关事项的专业人员核对：

国税厅提供 e-Tax 和邮寄申请渠道，并区分境内与境外事业者表格。中国股东持有的日本公司，不应仅因股东在境外就直接选用“国外事业者”表格；应按申请主体自身的情况确认。

国税厅当前申请页面说明，免税事业者填写希望登记日时，该日期应为申请提交日起至少 15 天之后的日期；新开展业务的主体还可能适用另行规定的登记安排。实际适用条件应逐项确认，这个日期要求不代表主管机关保证 15 天发出通知。 登记日与收到登记通知的日期也可能不同，应按官方规定处理其间交易。

国税厅制度概要列明，一般适格发票需要包含以下信息：

符合条件的零售、餐饮等业务可能使用记载项目不同的简易适格发票，不能把一般发票标准机械套到所有收据。发票也不一定必须叫“请求书”，但应满足相应的记载与保存要求。

卖方应保存已交付发票的副本，买方则按适用制度保存抵扣所需资料。账簿、合同、退款和平台净结算记录也要能相互对应；收到净额并不意味着平台替公司完成了全部税务工作。

消费税的过渡措施、简易计税及特例存在适用条件和期间。国税厅已提供相关年度税制改正资料，企业不宜把旧截图中的优惠比例长期写进报价或税款预算。

尤其是免税事业者登记、取消登记或停止经营时，应先核对后续课税期间。国税厅申请页面提示，原免税事业者登记后可能有持续课税义务，不能认为取消登记就立即恢复免税。具体期间、例外及计算方式，应交由税理士依据当前规则判断。

以下为假设情景，不代表真实客户案例。

一家香港公司在日本设立销售子公司，取得法人编号后与当地经销商签约。经销商要求适格发票号码，公司才发现未安排登记，原报价也没有明确消费税处理。

应先核对公司税务身份及登记路径，与客户确认交付和开票时间，再由当地税理士处理登记、生效期间和申报安排。不能借用其他公司号码开票，也不能把申请回执描述成已经取得登记。

企无忧国际商务（香港）有限公司可协助企业整理日本公司主体、客户合同、业务地区和开票需求，建立公司注册、银行、适格发票登记及后续维护的资料清单，并协调日本当地服务方。税务代理、税务文件制作及税务意见由依法具备资格的实际受托专业人员承接，具体范围以合同为准。

设立前可参阅日本株式会社与合同会社选择指南。需要评估后续工作时，可通过联系我们提供交易类型和预计开票时间。

不能仅凭法人编号判断。应确认发行事业者登记、登记生效情况及号码有效状态，并满足发票记载要求。

需要。消费税身份和申报不能只按是否盈利判断，应结合登记、交易和所属期间核对。

不是。官方关于希望登记日的规则与行政处理周期不同；登记日期、通知及期间交易应按国税厅指引分别处理。

撰稿主体：企无忧国际商务（香港）有限公司。资料整理日期：2026 年 11 月 10 日，依据上述国税厅公开页面。香港 TCSP 资格不等于日本税理士资格。