日本公司注册后还要报税务届出吗？设立届、青色申告与工资申报清单

发布时间：2026-11-13 更新时间：2026-11-13

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日本株式会社或合同会社完成设立登记后，仍要分别核对国税、地方税、工资代扣和记账安排，不能等到有利润才处理。 对希望第一期采用青色申告的新设普通法人，申请时点还可能早于通常理解的“设立后三个月”。

本文讨论在日本设有本店或主要事务所的一般新设公司。境外公司设日本分支、公益法人及特殊重组不宜直接套用。株式会社与合同会社的选择，可先阅读日本公司形式比较。

一、把设立登记与税务手续分开管理

法务局的公司设立登记与向税务机关提交届出是不同事项。营业额尚未产生，并不自动取消新设公司的届出义务；银行账户尚未开通，也不宜成为停止整理税务文件的理由。

日本国税厅的 No.5100 指引区分了应提交的文件与按需要申请的文件。“法人设立届出书”用于报告新设公司资料；“青色申告承认申请书”则用于申请采用相应申报制度，两者不能相互替代。

二、先记住三条独立的期限

法人设立届出的程序依据包括日本《法人税法》第148条及相关施行规则。青色申告申请另有其程序依据和条件。遇到法定期限落在休息日等情况，应按国税厅的期限计算规则核对最终日期。

上述工资届出的起算点不是机械照抄公司设立日，应核对工资支付事务所等实际开设情况。董事报酬、员工工资与向个人专业人员支付的报酬，还需分别判断源泉扣缴义务。

三、为什么第一期短，会影响青色申告申请？

新设公司第一事业年度可能不足一年。如果章程约定的决算日距离设立日很近，青色申告申请就要考虑“第一事业年度结束日”这一更早的节点。

青色申告并非填一张申请书就能取得所有税务优惠。公司仍需按制度要求设置、保存账簿，并由日本税理士结合公司情况判断具体优惠、限制及后续申报。逾期时也不能随意把申请日期改早，应核对之后事业年度的申请条件。

国税厅现行申请页面已列明2026年10月1日以后申请时的部分填表调整。办理时应下载当前表格及说明，避免直接使用旧代理留下的空白模板。

四、假设情景：公司成立了，却准备等开户后再找税理士

以下为假设情景，不代表真实客户案例。

一家深圳出海企业设立日本公司，前期主要处理平台入驻、办公室和银行开户，认为没有销售就可以等年底一起报税。交接资料时才发现，第一事业年度较短，青色申告申请需要更早安排；公司另拟发放董事报酬，也需要核对工资支付相关届出。

合理的处理顺序是：先取得登记及章程资料，确认设立日和首期结束日，再请日本税理士逐项确认届出、申请和扣缴安排。已提交的文件保留电子受理记录，未提交的事项核对是否仍在期限内。不能仅凭开户进度，推断税务手续可以同步顺延。

五、涉及工资时，别把扣税和缴税混为一件事

国税厅 No.2502 说明，属于源泉扣缴范围的工资、报酬等，一般需要在支付时扣取相应税款，并原则上于实际支付月份的次月10日前缴纳。

No.2505 还列有“纳期特例”：工资支付人员经常少于10人且符合条件的扣缴义务人，可以提出申请，对规定范围内的税款按半年集中缴纳。适用该特例时，1月至6月对应的缴纳期限为7月10日，7月至12月对应的期限为次年1月20日；休息日顺延规则仍需核对。

员工人数少，不代表已自动取得纳期特例。 申请、生效时点、支付对象和税款范围都要确认，不能把全部专业服务费或所有税种一并按半年处理。

六、交给代理前，准备这份资料清单

• 公司登记资料、法人编号、章程及日本本店地址。
• 设立登记日、第一事业年度起止日期和以后决算安排。
• 股东及关联公司资料、实际业务、预计交易和跨境收付款说明。
• 董事报酬、雇员安排、工资支付事务所及预计开始支付时间。
• 已提交的税务文件、电子受理通知、税务机关来信与代理授权。
• 记账资料交接方式，以及国税、地方税、消费税和社会保险分别由谁核对。

这份清单用于安排交接，并不表示每家公司都要提交完全相同的申请。地方税及社会保险应另查所在地主管机关要求；适格发票登记也需要单独评估，不能用法人设立届代替。

企无忧可以协助哪些环节？

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常见问题

日本公司没有收入，也必须提交法人设立届出书吗？

本文所述新设普通法人，不能仅因没有收入而忽略设立届出。国税厅列明的基本期限是设立登记日起2个月以内，仍需核对适用主体与主管税务署。

第一年的青色申告申请，都是设立后三个月内吗？

不能这样简化。首期适用的期限取“经过3个月之日”和“第一事业年度结束日”中较早之日的前一日；首期较短时，申请可能需要更早完成。

公司只有几名员工，就能半年缴一次代扣税吗？

工资支付人员经常少于10人是纳期特例的条件之一，还需要申请并核对适用范围及生效时间。未确认适用前，应按通常缴纳规则安排，不宜自行改成半年缴纳。

官方参考资料

• 日本国税厅：No.5100 新设法人的届出文件
• 日本国税厅：C1-4 内国普通法人等设立届出
• 日本国税厅：C1-19 青色申告承认申请
• 日本国税厅：No.2502 源泉扣缴义务人
• 日本国税厅：No.2505 缴纳期限及纳期特例

作者署名

撰稿与资料整理：企无忧国际商务（香港）有限公司。网站发布与运营：深圳市企无忧企业管理咨询有限公司。资料核对日期：2026年11月13日；下次计划复核：2027年2月。本文未标注日本税理士个案审校，正式办理时应由实际受托的日本税理士复核。

合规提示

本文为日本新设公司税务手续的一般资料说明，不构成日本税务或法律意见。具体届出、申请、工资扣缴及优惠适用，应结合公司组织形式、首期事业年度和实际经营情况确认；国税、地方税、消费税和社会保险不可相互替代。